В мире существует не так уж и много способов надёжного вложения капитала. К ним относятся земельные участки, недвижимость, драгоценные метлы и камни, а также антиквариат. Принято считать, что под определение «антиквариат» подпадают только предметы, покрытые толстым слоем вековой пыли, помнящие ещё Леонардо да Винчи, Христофора Колумба или, как минимум, адмирала Нельсона. Это представление не совсем верно.
Антикварными могут оказаться вещи даже не слишком «зрелого» возраста - картины, скульптуры, украшения, мебель, книги, предметы бытового обихода и тому подобные - имеющие значительную художественную, материальную или историческую ценность. Конечно, в первую очередь в категорию «антиквариат» попадают старинные предметы. Есть целый ряд критериев, при соответствии одному из которых (в идеале - нескольким) предмет считается антиквариатом. Во-первых, при наличии определённого возраста (в нашей стране - более 50 лет, в большинстве стран мира - более 60 лет, в Англии - более 100 лет, а в США, например, вещь должна датироваться не позднее 1830 года). Во-вторых, раритетность вещи, то есть её уникальность или крайняя редкость. В-третьих, связанные с конкретным предметом исторические события или жизнь известного исторической личности. В-четвёртых, невозможность точного повторения процесса производства в современных условиях (в силу отсутствия материала, утраты технологии производства или других факторов). В-пятых, признанная экспертами художественная, историческая или культурная ценность предмета. Наконец, антиквариатом могут быть и материальные ценности - ювелирные украшения, драгоценные камни , редкие ценные бумаги и так далее.
Во всём мире, а с недавних пор и в России, богатые и очень богатые люди активно скупают антиквариат. И дело здесь не только в их страсти-коллекционеров (хотя «чистых» ценителей прекрасного среди антикваров тоже достаточно). Как уже говорилось, антиквариат это один из лучших способов вложения капитала на долгосрочную перспективу, это своего рода финансовый страховой полис для самого владельца, а нередко и для его потомков. При правильном подходе это практически беспроигрышный вариант. Если внимательно следить за состоянием антикварных предметов, то получается, что это своего рода финансовый актив, который чем старше становится, тем дороже стоит. Само собой разумеется, вещь, возраст которой насчитывает 100 лет, будет стоить дороже, чем аналогичный предмет, но которому «всего» 60. Так что антиквариат это не просто прихоть богатых бездельников, стремящихся потешить своё самолюбие, что у них над кроватью висит картина Тициана, а в гостиной расположился 500-летний секретер. Это бизнес, бизнес и ещё раз бизнес.
Однако в любом вопросе, касающемся бизнеса и денег, возникает проблема налогообложения. И тут степень выгодности собирания антикварных вещей напрямую зависит от того, существует ли в той или иной стране так называемый «налог на роскошь», в какой системе налогообложения существует человек. В ряде стран помимо налога на доходы есть налоги и на имущество, и чем солиднее стоимость имущества, тем значительнее налоги. Весь вопрос в том, включается ли антиквариат в этот «налог на роскошь» или нет.
В России у антикваров с налоговой точки зрения жизнь фактически беззаботная. У нас, как известно, одна из самых либеральных налоговых систем в мире, никакого налога на роскошь нет и в помине, так что участники антикварного рынка платят лишь налоги с доходов. Однако у государства всё-таки имеются проблемы с торговцами антиквариатом. Дело в том, что в любой сфере, где существует товар, пользующийся высоким спросом, появляется «чёрный рынок». Мировой антикварный «чёрный рынок» обладает мощными ресурсами, однако в нашей стране цифры незаконного оборота старинных и редких вещей особенно впечатляют. По оценкам государственных органов, официальный годовой оборот антикварного российского рынка составляет примерно 1 миллиард долларов, в то время как реальный оборот насчитывает не менее 5 миллиардов долларов (по самым скромным подсчётам).
За рубежом стремление заплатить как можно меньший налог на антиквариат также присутствует, но оно в большей степени умещается в правовые рамки. Например, весьма выгодно скупать антикварные вещи во Франции. Да, в этой стране существует система «налогов на богатство», которые, в зависимости от размера имущества, могут составлять от 0,55 % до 1,8% от налогооблагаемой суммы. Это приводит к тому, что в последние годы из Франции постепенно «утекают» в соседние страны (например, в Бельгию) состоятельные налогоплательщики. Но при этом ценители антиквариата в выигрыше - ведь стоимость редких старинных вещей не учитывается при подсчёте размера «налога на богатство». Так что при выборе, чем же обеспечить будущее своей семьи, покупкой второго дома или приобретением фолианта XIV века, француз наверняка остановится на антикварном варианте.
Нужно отметить, что такая ситуация не является общей. Да, в ряде стран (Колумбия, Греция, Норвегия, Швейцария и другие) антиквариат также не подлежит «налогу на богатство». А вот в Швеции, Австрии и Финляндии, напротив, любители старины должны обладать весьма внушительным кошельком - антиквариат облагается отдельным специальным налогом, размер которого также дифференцирован в зависимости от стоимости предметов, но в общем достигает серьёзных размеров. Так что скупка антикварных вещей это практически всегда надёжный способ вложения капитала, но не во всех случаях этот способ позволяет сэкономить на налогах.
Александр Бабицкий
В российской и европейской налоговой практике существует понятие косвенных налогов. Суть таких налогов состоит в том, что это не конкретная четко установленная сумма, а , который заложен в стоимость товара и оплачивается фактически покупателем. Главная обязанность продавца в таком случае — перечислить денежные средства в государственный бюджет РФ.
Надо ли платить налоги с продажи товаров и услуг
Речь идет о налоге на добавленную стоимость (так называемый ) и , установление которых регламентируется такими нормативно-правовыми актами:
- Налоговый кодекс РФ;
- Постановление Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при » (№1137 от 26.12.2011 года);
- Приказ ФНС России от 29.10.2014 года №ММВ-7;
- ФЗ №248 от 23.07.2013 года;
- Гражданский кодекс РФ.
Уплата данного налога возможна как при оптовой, так и при розничной торговле. От обязанности платить НДС освобождаются:
- , суммарная выручка которых от реализации товаров и услуг за три последних месяца менее 2 миллионов рублей;
- организации, занимающиеся ;
- компании либо , использующие упрощенную систему налогообложения;
- бизнес, работающий по ;
Кроме этого, в процессе реализации товаров и услуг могут оплачиваться такие налоги:
Реализация товаров и услуг в 1С 8.3: примеры с проводками вы найдете в этом видео:
Особые виды продукции
Рассмотрим особенности налогообложения продаж отдельных видов продукции ИП и компаниями.
Бензин
Знаете ли вы, что почти половина цены бензина, которая установлена на АЗС, составляют различные налоги и сборы? Так вот, при продаже бензина собственники АЗС обязаны перечислять в государственный бюджет такие налоги:
- (примерно 15%). Сумма акциза устанавливается в фиксированном виде распоряжениями Правительства РФ, поэтому четко вывести процент акциза в общей цене бензина невозможно;
- . Налог рассчитывается по специальной формуле и составляет примерно 3,6- 3,7 рубля за 1 литр бензина (примерно 10- 15 % от стоимости бензина на АЗС).
Важность уплаты этого сбора заключается в том, что выбросы бензина наносят вред окружающей среде, а одна из важных функций государства состоит в том, чтобы максимально следить за состоянием экологии и максимально улучшать условия для проживания людей.
Товары с ebay и других интернет-магазинах
До начала 2017 года никаких налогов с продаж через интернет-магазины не было. 12 декабря 2016 года Президент РФ поручил специальной комиссии разработать правила торговли через интернет, суть которых состоит в таких моментах:
- введение налогообложения покупок через зарубежные онлайн-магазины;
- введение дополнительных таможенных пошлин при ввозе доставляемых из-за границы товаров.
Все эти платежи практически должны лечь на плечи россиян, которые активно пользуются американскими и европейскими площадками для онлайн покупок. По проекту решения не предусматривалось введение подобного налогообложения для российских онлайн-магазинов. Основная цель: создание искусственной ценовой конкуренции западным ресурсам и повышение популярности российских интернет- магазинов.
Размер НДС должен будет составлять 18 % от стоимости товара, а могут достигать 30% от цены товара.
Продаже через интернет товаров или услуг посвящен данный видеоролик:
Антиквариат
В процессе продажи антиквариата стоит рассматривать несколько возможных моментов:
- если товар был продан по той же само цене, что и куплен, то налог в государственный бюджет не платится. Для этого продавец должен иметь доказательства в виде чеков, накладных, договоров о продаже и т.д.;
- при продаже антикварного изделия через магазин (антикварную лавку) организация — продавец удержит и перечислит НДФЛ в размере 13% от стоимости товара;
- существует возможность использования в размере до 250000 рублей.
Согласно норм ст.86.2 НК РФ в случае нотариального оформления сделок купли-продажи антикварного имущества нотариус обязательно сообщает про такую сделку в органы ФНС. Это единственный случай, при котором налоговая по любому узнает про сделку.
Если товар продается через магазин, то НДФЛ в налоговую перечисляет бухгалтер магазина. Если же, допустим, договор в устной или письменной форме заключается между двумя физическими лицами напрямую, то средства в ФНС перечисляет продавец (если в этом есть необходимость).
Техника
Техника — это имущество определенного хозяина. Правила налогообложения при продаже имущества для физических лиц установлены нормами ст.ст. 217 и 220 НК РФ. с дохода от продажи собственного имущества исходя из правил системы налогообложения по которой они работают, и уровня амортизации товара.
Для физических лиц действуют такие правила:
- освобождение от уплаты НДФЛ при продаже товара, который находится в собственности хозяина более 3 лет (подтверждение — чеки, договора с магазином);
- НДФЛ по ставке 13% платится при продаже товара дороже, чем 250000 рублей, либо если расходы, связанные с его приобретением меньше, чем размер доходов от продажи (подтверждается документально чеками, договорами и т.д.).
Животные
В ст.137 Гражданского кодекса РФ сказано, что животные — это такие же объекты права собственности, как и другие движимые, недвижимые вещи и предметы. Соответственно, по отношению к животным стоит применять такие же правила налогообложения, что и к другому имуществу.
Нерегулярная деятельность, связанная с реализацией животных, предусматривает такие правила налогообложения:
- НДФЛ не платится, если сумма дохода от продажи животных менее, чем 250000 рублей;
- не облагается налогом продажа животного, если оно находилось в собственности хозяина более 3 лет;
- имущественный налоговый вычет в размере суммы расходов на приобретение животного применяется как альтернатива в размере до 250 тысяч рублей.
Стройматериалы
Реализация строительных материалов в РФ может проводится исключительно юридическими лицами или ИП. Согласно норм письма Министерства финансов РФ 17.09.2010 N 03-11-11/246 в случае продажи строительных материалов рекомендуется использовать .